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SOBRE CÓMO CERRAR OPERACIONES DE UNA EMPRESA OFFSHORE EN PANAMÁ

Existen casos en los cuales accionistas extranjeros forman empresas en Panamá con el objetivo de crear nuevas formas de negocio. Incluso existen quienes operan la sociedad por un tiempo determinado y luego deciden que es momento de cerrarla pues las razones que les obligaban a mantenerla abierta se han extinguido. De esta situación surge una gran duda por parte de los interesados: ¿Y ahora qué tengo que hacer para cerrar operaciones de mi empresa offshore en Panamá?

Aquí les vamos a describir los trámites que habría que llevar a cabo si lo que se desea es disolver una empresa offshore. Si la empresa tiene operaciones en Panamá, entonces el procedimiento debe completarse con una serie de pasos adicionales que también mencionaremos a continuación.

Disolución de empresa offshore en Panamá.

Si la empresa constituida es offshore entonces estamos ante un trámite bastante sencillo, que describimos a continuación:

  • Redacción del Acta de disolución y liquidación de la sociedad. Este es una tarea que deben ejecutar los abogados y que posteriormente debe ser escriturada ante notario público autorizado.
  • Inscripción ante el Registro Público de Panamá del Acta de Asamblea de Accionistas que autoriza la disolución y liquidación de la sociedad.
  • Publicación de la disolución en periódico nacional o la Gaceta Oficial, cumpliendo así con las disposiciones del Código de Comercio y la Ley de Sociedades Anónimas panameña.

Un punto importante para que el Acta de Disolución pueda ser inscrita es que la Sociedad a disolver se encuentre al día en el pago de la tasa única (impuesto corporativo que deben abonar las sociedades todos los años al Estado panameño y que es de trescientos dólares al año). Si la sociedad no se encuentra al día en el pago de ese impuesto entonces debe proceder a abonarlo para que la escritura no sea rechazada al momento de su inscripción en el registro público de Panamá.

 

¿Qué pasa si la empresa es operativa es decir que ha tenido oficinas, empleados y operaciones en Panamá?

El procedimiento es prácticamente el mismo en cuanto al primer paso (mencionado en el párrafo anterior) pero habría también que procurar el cierre de otros permisos ante otras entidades públicas panameñas. A continuación, lo mencionamos:

Primer paso. Redacción del Acta de disolución y liquidación de la Sociedad y su correspondiente inscripción ante el Registro Público y publicación en periódico o en gaceta oficial del acta de disolución inscrita.

Segundo paso. Cancelación del Aviso de Operaciones (o licencia comercial) ante la Dirección General de Comercio Interior del Ministerio de Comercio e Industria.

Tercer paso. Cancelación ante el Departamento de Vigilancia Fiscal del Municipio de Panamá, para ello debemos solicitar.

  • Clausura o cierre definitivo del negocio dirigido al Tesorero Municipal, el mismo debe ser firmado por el Representante Legal de la compañía.
  • Copia de cédula del Representante Legal de la Empresa.
  • Certificado original del Registro Público de la empresa para la cual se está solicitando el cierre.
  • Copia donde consta la cancelación del aviso de operaciones.
  • Pruebas en las cuales se sustenta la solicitud a presentar.
  • Paz y salvo municipal original y copia del último recibo de pago del mes corriente, con su estado de cuenta actualizado.
  • Original y dos copias del Croquis de ubicación del establecimiento comercial

Cuarto Paso. Cancelación de las obligaciones en materia tributaria ante la Dirección General de Ingresos del Ministerio de Economía y Finanzas. En este caso se trata específicamente del impuesto de licencia comercial e impuesto sobre la renta. Así como es imprescindible presentar la declaración de cierre o de no operación a través de los contadores autorizados de la empresa.

Quinto paso. Comunicar la finalización definitiva de operaciones de la empresa a la Caja de Seguro Social. Dicha notificación debe producirse a más tardar dentro de los 30 días calendario posteriores a haber presentado la planilla en cero.

 

Si desea cancelar o llevar a cabo el cierre de su empresa en Panamá, sea esta offshore o no puede comunicarse con nosotros y le ayudamos en la gestión: info@legalsolutionspanama.com

 

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¿CÓMO CONSIGO LA RESIDENCIA FISCAL EN PANAMÁ?

residencia fiscal panama

Hay algo muy importante que todo aquel interesado en conseguir la residencia fiscal en Panamá debe saber y consiste en que, aunque se tenga una residencia permanente o temporal o se este trabajando en Panamá legalmente, no significa que automáticamente tiene una residencia fiscal en Panamá.

Por tanto, si bien es cierto que para llegar a obtener la residencia fiscal en Panamá se necesita poseer una residencia permanente, tener esta última no significa que nos concederán, por mero trámite, la residencia fiscal. Por tanto, les vamos a comentar que es necesario para la obtención de un certificado de residencia fiscal en Panamá.

¿Quién podría solicitar el certificado de residencia fiscal en Panamá?

De acuerdo con lo establecido en el Código Fiscal (Ley 52 de 2012, Art. 722-N):

Residencia fiscal. “Se consideran residentes fiscales de la República de Panamá las personas naturales que permanezcan en el territorio nacional por más de ciento ochenta y tres (183) días corridos o alternos en un año fiscal o en el año inmediatamente anterior. Igualmente, se considerarán residentes fiscales de la República de Panamá aquellas personas naturales que hayan establecido su vivienda permanente en el territorio de la República de Panamá. También se consideran residentes fiscales de la República de Panamá las personas jurídicas constituidas conforme a las leyes de la República de Panamá y que tengan medios materiales de dirección y administración dentro del territorio panameño. Asimismo, se consideran residentes fiscales de la República de Panamá las personas jurídicas constituidas en el extranjero que tengan medios materiales de dirección y administración dentro del territorio panameño y que se encuentren debidamente inscritas en el Registro Público. El Órgano Ejecutivo reglamentará esta materia.”

Por tanto, resumiendo se entiende que pueden solicitar el certificado de residencia fiscal:

  • Personas Naturales. Aquellos que por 183 días corridos o alternos hayan permanecido en el territorio panameño. O aquellos que hayan establecido su vivienda permanente en la República de Panamá.
  • Personas jurídicas. Aquellas que están constituidas conforme a las leyes de Panamá y tengan sus medios de dirección y administración dentro del territorio panameño.

 

¿Qué significa exactamente establecer vivienda permanente en el territorio panameño?

Una gran duda que existe entre aquellos que van a solicitar su certificado de residencia fiscal en Panamá y que no llegan a permanecer los 183 días alternos o corridos en Panamá por motivos distintos, es demostrar el tema de que efectivamente tiene la vivienda permanente en el territorio panameño. Tanto la normativa como la Dirección General de Ingresos (DGI) en Panamá interpreta el concepto de vivienda permanente como el lugar o sitio donde la persona natural mantiene su centro de intereses vitales, ya sean estos económicos o familiares. Por tanto, el simple acto de contar con una vivienda a su disposición ya sea que la alquile o sea el dueño, no representa para la DGI, una prueba suficiente de que esa persona sea apta para obtener la residencia fiscal en Panamá. Es decir, además de lo anterior, la persona debe poseer un vínculo de índole personal o familiar de forma activa y habitual en Panamá. Por lo que es importante el tiempo de ocupación activa de dicha vivienda de forma anual.

Tomando lo anterior en consideración la normativa es muy clara con respecto a quien puede solicitar el certificado de residencia fiscal en Panamá. No obstante, existe una parte importante que depende del organismo estatal encargado de atribuirla, específicamente en el segundo caso cuando se dice que se consideran residentes fiscales aquellas personas naturales que hayan establecido su vivienda permanente en el territorio panameño.

En general la persona natural que solicite la residencia fiscal basada en el hecho de que su centro de vida familiar y económica está en Panamá, debe garantizar al menos una presencia mínima en Panamá de entre 70-90 días al año (esto no está especificado en ninguna norma pero la experiencia nos lo indica).

 

¿Dónde debo acudir para presentar mi solicitud de residencia fiscal en Panamá?

Para presentar un memorial solicitando la residencia fiscal en Panamá debe acudir ante la Sección de Correspondencia de la Dirección General de Ingresos (DGI) en Panamá. Posteriormente esta Dirección remitirá su petición al Departamento de Tributación Internacional de la Dirección General de Ingresos en Panamá quienes son los encargados de evaluar y resolver la misma.

¿Cuáles son los requisitos que debo aportar con mi solicitud de Residencia fiscal?

De acuerdo a lo que establece la Resolución No 201-0354 de 13/1/2016, publicada en la Gaceta Oficial No 27951-A de 19/1/2016 el solicitante debe exponer en el memorial que se presente las razones jurídicas que sustenten su solicitud. La información mínima que debe constar en la solicitud, de acuerdo, a lo establecido en la Resolución, es la siguiente:

  1. Identificación clara y expresa del solicitante (nombre completo y razón social y generales)
  2. Dirección en la República de Panamá.
  3. Actividad económica que realiza en la República de Panamá.
  4. Especificación del Tratado o Convenio para evitar la doble tributación internacional, al cual se desea acoger cuando aplique.
  5. Año fiscal para el cual solicita el certificado fiscal

Como documentación de respaldo el interesado o solicitante debe adjuntar a su solicitud lo siguiente:

  1. Poder notariado, en caso de que presente su solicitud a través de apoderado legal.
  2. Certificado original del Registro Público (el caso de las personas jurídicas) con fecha de emisión no mayor de tres meses.
  3. Copia de cédula o pasaporte completo del solicitante, debidamente autenticada ante notario, en el caso de las personas naturales. Los nacionales deberán aportar copia de las generales de su pasaporte.
  4. Copia autenticada de la cédula o de las generales del pasaporte del representante legal, en caso de tratarse de una persona jurídica.
  5. Demás pruebas que correspondan.

Hay que hacer énfasis en el punto nº 5 que hace referencia a las demás pruebas que corresponda. Pues es una afirmación muy amplia. En ese caso, podemos mencionar que las demás pruebas que correspondan se refieren a todos aquellos documentos que respalden la petición, como por ejemplo:

  • Copia notariada del contrato de arrendamiento, por medio del cual se prueba la dirección física del solicitante en la República de Panamá.
  • Comprobante de recibo de pagos de servicios públicos de la vivienda (recibos de agua, luz o teléfono).
  • Copia de declaración jurada del impuesto sobre la renta del año fiscal solicitado.
  • Copia de aviso de operaciones en caso de Personas jurídicas.

Aunque es un trámite que en caso de tratarse de persona natural puede ser gestionado directamente por el interesado, sin necesidad de apoderado legal, les recomendamos apoyarse siempre en un experto. En el caso de las personas jurídicas si es requerido por ley la intervención de un abogado o apoderado legal. Por ello, no dude en contactarnos para ayudarle en su gestión: info@legalsolutionspanama.com

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ASPECTOS QUE DEBES CONOCER SOBRE LOS IMPUESTOS EN PANAMÁ AL CREAR TU EMPRESA

impuestos panama

 Ya hemos hablado en numerosas ocasiones de las claves para abrir una empresa en Panamá. No obstante, uno de los aspectos que importan a todos aquellos que buscan la constitución de una empresa en Panamá, son los fiscales o tributarios.

Aquí les mencionamos algunos aspectos básicos que debes conocer sobre los impuestos en Panamá si tienes previsto abrir una empresa.

¿Qué impuestos son gravables en Panamá?

Se consideran impuestos gravables en Panamá aquellos que surjan de la venta de productos o servicios a las personas, entidades o empresas en Panamá es decir en territorio panameño. Así mismo podemos considerar impuestos gravables todos aquellos que tienen origen el arrendamiento o venta de bienes inmuebles en Panamá.

¿Qué se puede considerar impuestos no gravables en Panamá?

Podemos considerar como impuestos no gravables en Panamá aquellos que son el resultado de la venta de productos o servicios a personas, entidades o empresas localizadas fuera del territorio panameño. Es decir, todo aquello que se factura en productos que no ingresan en territorio nacional. Y los servicios de empresas que, de alguna manera, facilitan actividades mercantiles que se llevan a cabo fuera del territorio panameño.

¿Qué se puede considerar que esta exento de impuestos en Panamá?

Es importante tomar en cuenta que algunos aspectos relacionados con temas bancarios específicamente lo relacionado con intereses quedan exentos del pago de impuestos en Panamá, por ejemplo: los intereses de los ahorros y cuentas bancarias a plazo fijo en bancos con licencia panameña, o los intereses de los títulos de deuda que se registran en la Comisión Nacional de Valores y que coticen en la bolsa de valores, o los intereses y comisiones pagadas por bancos panameños o por la construcción de proyectos de viviendas.

Es importante tomar en consideración estas tasas gravables y no gravables toda vez que, en muchas ocasiones, es una cantidad importante de dinero que hay que desembolsar o no en un futuro después de constituida la empresa. Si va a constituir una empresa en Panamá no dude en contactarnos pues le podemos aclarar de forma global todos aquellos impuestos que están exentos o debe abonar y así poder tomar una decisión: info@legalsolutionspanama.com

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REBAJA TU CARGA FISCAL CREANDO TU EMPRESA EN PANAMÁ

rebaja fiscal

Durante el mes de agosto hemos identificado un alza en las visitas en nuestra web en temas relacionados con la creación de empresas. Incluso los clientes que hemos estado atendiendo tienen un especial interés en la creación de su empresa en Panamá, motivados principalmente por la rebaja de la carga fiscal que representa la constitución y establecimiento de su empresa en el territorio panameño.

Aquí les exponemos algunas interrogantes que nos han reiterado nuestros clientes sobre la creación de empresas, temas o preguntas relacionadas directamente con la intención de cómo rebajar la carga fiscal.

¿Es verdad que si tengo la empresa en Panamá y mis clientes están en otras partes del mundo no pago impuestos?

Definitivamente es así. La normativa tributaria en la República de Panamá se rige por el principio de territorialidad que establece que sólo se pagará el impuesto sobre la renta por aquellos ingresos obtenidos de una actividad comercial realizada dentro de Panamá. Es decir, cuando estos ingresos sean de fuente extranjera estarán exentos de impuestos.

¿Y qué pasa si soy el dueño de esa Sociedad y hay reparto de dividendos?

Esto es un tema interesante para muchos inversores que desean abrir su empresa en Panamá. Aquí lo relevante es conocer que una sociedad anónima es una entidad con personalidad jurídica propia, es decir ella constituye en sí un ente que debe pagar sus impuestos al Estado en el cual se constituye.

Por otro lado, están los accionistas de esa Sociedad o como comúnmente se llama los dueños de esta. En este sentido, hay que tomar en consideración la residencia fiscal del accionista de la Sociedad, pues dependiendo de en qué país tenga su residencia fiscal así mismo se pagarán los impuestos correspondientes. Es decir, si hay reparto de dividendos se atenderá a la legislación del país de residencia del accionista, si este desea transferir ese dinero a su cuenta bancaria personal.

Lo que si debemos aclarar es que los porcentajes a pagar por el Impuesto de dividendos en Panamá (por la Sociedad) son los siguientes:

  • 10% sobre las utilidades de fuente panameña.
  • 5% sobre utilidades de fuente exenta, extranjera y/o exportación.
  • 5% sobre utilidades de la Zona Libre de Colón, Área Panamá- Pacifico, o en cualquiera otra zona o área libre, cualquiera sea su fuente.
  • 20% en dividendos que correspondan a acciones al portador.

¿Me recomiendan entonces cambiar mi residencia fiscal a Panamá?

Aquí volvemos a hacer la diferencia entre la Sociedad como ente con personalidad jurídica propia y la persona del accionista. Desde el momento que Usted tiene su empresa en Panamá, y su renta se perfecciona fuera de Panamá, la empresa esta exenta del pago el impuesto sobre la renta. En el caso de que esa empresa reparta dividendos, los impuestos a pagar por el accionista dependerán de donde tenga establecida su residencia fiscal.

En este sentido, hay que comprender que, por un lado, existe lo que es la residencia permanente, que constituye en sí un trámite migratorio y que para obtenerla nos exige la presentación de cierta documentación que una vez presentada nos permite establecernos en el Panamá.

No obstante, por otra parte está la residencia fiscal, la cual para su obtención exige demostrar, de forma efectiva, que el centro de intereses vitales se encuentra en Panamá. No quiere decir que si Usted es de nacionalidad española debe deshacerse de su casa y bienes en España, la residencia en España puede seguir existiendo, pero no debe ser la principal sino la secundaria. La vivienda permanente principal debe estar establecida en Panamá y debe probarse que es en este país donde Usted pasa la mayor parte del tiempo debido a que tiene establecido su núcleo principal de rendimiento.

Según lo establecido en el Convenio de Doble Tributación entre España y Panamá la residencia permanente fiscal en Panamá determinará que las rentas obtenidas en este país tributaran en el mismo (por lo general). Por tanto, la ventaja principal será la sujeción a unos tipos impositivos mucho más bajos de los que, por lo general, rigen en España, tanto para personas físicas, como para sociedades. Además, por ejemplo, para los españoles que sigan produciendo renta en su país de origen, pero cuyo centro de actividades esté en Panamá, todas las rentas obtenidas en España estarán 100% libres de impuestos en Panamá.

Si esta interesado en obtener su permiso de residencia fiscal en Panamá no dude en contactarse con nosotros a info@legalsolutionspanama.com o al  (+507) 394-8712/13

 

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5 ASPECTOS LEGALES QUE NO PUEDES OLVIDAR SI VENDES POR INTERNET Y HACES MARKETING DIGITAL

aspectos legales marketing online

La crisis actual que estamos viviendo a nivel internacional actuará, sin lugar a duda, como el mayor impulsor del comercio electrónico. En este aspecto, hemos recibido muchas consultas sobre temas legales relacionados con la venta por internet. Un asunto muy relacionado con la venta en internet es el marketing digital. Es decir, la venta a través de todos aquellos canales digitales de promoción de tu producto, que harán que ganes o pierdas clientes, dependiendo siempre de la forma en que lo hagas. En su momento, hablamos de las reglas legales que toda empresa debe cumplir a la hora de vender por internet. Ahora damos un paso más allá y les resumimos aquellos aspectos legales importante a la hora de promocionar tu producto por internet, por medio del conocido marketing digital. Entonces basándonos en la normativa vigente, les dejamos este resumen.

1.- Identificación clara del emisor del mensaje.

Al activar nuestras comunicaciones comerciales electrónicas sobre los productos o servicios que ofrece nuestra empresa, siempre debemos identificar quién y qué empresa esta detrás de cada mensaje. Debemos procurar incluir la identidad de quien las hace, y en nombre de quien las realiza. La normativa establece claramente que la utilización de los datos de carácter personal se debe acoger a principios generales que rigen la protección de los datos de carácter personal, entre ellos: el principio de finalidad, de lealtad y de seguridad de los datos.

2.- Autorización previa de la persona objeto del mensaje a recibir el tipo de mensaje enviado.

Esto se basa en el principio de finalidad que rige la protección de datos. Es decir, los datos personales deben ser recolectados con fines determinados y no deben ser tratados posteriormente para fines incompatibles o distintos para los cuales se solicitaron. Es decir, para poder enviar correos promocionales con tus ofertas de productos o servicios a tus usuarios registrados debe existir una autorización previa para recibir este tipo de comunicaciones, además de las comunicaciones ordinarias. Así pues, la autorización previa es fundamental. En resumen, tienes la obligación de avisar de que lo que va dentro del correo, es publicidad. Además, tendrás que identificar de manera clara las condiciones de acceso, participación.

 

3.- Prohibido el SPAM

El spam está totalmente prohibido. Si no cuentas con una autorización expresa (recuerda que la tácita no es válida) o si no puedes probar que te han solicitado dicha información, y aun así la envías, estarás incumpliendo la ley y arriesgándote a una sanción. Como en todo, para esta situación existe su excepción y es que, si como emisor puedes demostrar que ya existía una relación contractual previa, es decir, que el cliente al cual diriges la comunicación electrónica te ha comprado anteriormente, siempre que dicha compra previa sea de productos o servicios similares a los que ahora ofreces, no debería haber problemas. Recuerda que si el cliente, cambio de datos y no has obtenido los nuevos de forma lícita volverás a estar en el punto de incumplimiento. No te la juegues. Todo esto se encuentra contemplado en el artículo 11 de la Ley 81 de 26 de marzo de 2019 sobre Protección de Datos.

 

4.- Disponibilidad de medio gratuito y sencillo para oponerse a la recepción de las comunicaciones recibidas.

Toda persona que sea objeto de las comunicaciones electrónicas que envía tu empresa, debe poseer o tener a su disposición un medio gratuito y sencillo para oponerse, es decir contar con un medio para comentarte que ya no quiere seguir recibiendo tus comunicaciones. Esto se enmarca en lo que conocemos como el Derecho de Oposición, el cual le permite al titular revocar su consentimiento (artículo 15.4 Ley 81 de 2019).

Un punto interesante que hemos visto en otros países es que, si la comunicación se ha realizado vía email, el medio para poder solicitar la baja o revocar el consentimiento tendrá que ser obligatoriamente el correo electrónico. Es decir, que si tus ofertas las envías por email, no podrás establecer otro medio para solicitar la baja que no sea el cómodo, fácil y gratuito email, razón por la que tendrás que incluir en tus comunicaciones una dirección de correo electrónico a la que el destinatario o titular pueda escribir para darse de baja de manera sencilla e inmediata.

5.- Informar al usuario del uso que se hará de sus datos

Al momento de obtener el consentimiento del usuario debes siempre, previamente, informarle sobre el uso que se hará de la información que nos esta suministrando, además de hacer de su conocimiento quién es el destinatario o los destinatarios de esa información y la finalidad para la cual se recoge la misma. Solo de esta forma estarás en disposición de utilizarlos. Además no olvides informar al mismo de como ejercer los derechos de acceso, rectificación, cancelación, oposición y p

Si necesitas ayuda para lanzar tus campañas o tu tienda online no dudes en contactarnos: info@legalsolutionspanama.com

 

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SOY EXTRANJERO Y QUIERO CREAR UNA EMPRESA EN PANAMÁ PARA VENDER AL POR MENOR ¿PUEDO HACERLO?

extranjero venta online panama

Este es un tema que nos visita todos los meses, es decir recibimos muchas preguntas que giran alrededor de si es posible que extranjeros puedan tener una empresa para vender al por menor en Panamá. Incluso muchos extranjeros tienen la duda si, a través de un ecommerce que venderá B2C (business to customer) en territorio panameño existe algún problema si el dueño del ecommerce es extranjero.

Aquí debemos partir de una premisa que, la mayoría de los que acuden a nosotros conocen: la Constitución panameña define comercio al por menor en su artículo 293 de la siguiente forma:

“Dedicarse a la venta al consumidor o a la representación o agencia de empresas productoras o mercantiles o a cualquiera otra actividad que la Ley clasifique como perteneciente a dicho comercio”

Por su parte la norma constitucional limita el ejercicio de la venta al por menor  a las siguientes personas: «Los panameños por nacimiento; 2. Los individuos que al entrar en vigencia esta Constitución estén naturalizados y sean casados con panameño o panameña o tengan hijos con nacional panameño; 3. Los panameños por naturalización que no se encuentren en el caso anterior, después de 3 años de la fecha en que hubieren obtenido su carta definitiva; 4. Las personas jurídicas nacionales o extranjeras y las naturales extranjeras que a la fecha de la vigencia de esta Constitución estuvieren ejerciendo el comercio al por menor de acuerdo con la Ley; 2 5. Las personas jurídicas formadas por panameños o por extranjeros facultados para ejercerlo individualmente de acuerdo con este artículo y también las que, sin estar constituidas en la forma aquí expresada, ejerzan el comercio al por menor en el momento de entrar en vigencia esta Constitución”

Como conclusión a lo establecido por la Constitución un extranjero no podría ni participar como director de ninguna empresa que venda al por menor, ni ser Accionista de la misma. Y esto incluye a las empresas con sedes físicas o aquellas que vendan de forma digital (por internet) siempre que el mercado al que vendan sea a consumidores panameños.

 

¿Qué opciones tiene entonces un extranjero que desea abrir un ecommerce o una empresa para vender al por menor en Panamá?

La normativa establece una excepción a esta regla, en este caso el segundo párrafo del artículo 12 del Decreto Ejecutivo 26 de 2007 establece que los extranjeros no autorizados para ejercer el comercio al por menor podrán tener participación en aquellas personas jurídicas que vendan productos manufacturados por ellas mismas. Es decir, en este caso si podrán tener participación en compañías que vendan productos manufacturados por ellos mismos. No obstante, existen otras opciones legales que le permitirían al extranjero recibir dividendos o controlar empresas que ejerzan el comercio al por menor. No obstante, el aparecer como Accionista o director de la empresa, por el momento no les está permitido.

En este último caso podríamos asesorarle para conseguir lo arriba comentado. No dude en ponerse en contactos con nosotros y le explicaremos el proceso a seguir: info@legalsolutionspanama.com

 

 

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CREAR MI EMPRESA EN PANAMÁ EN TIEMPOS DE COVID-19

crea tuempresa en tiempos del COVID-19

En varios artículos hemos explicado los requisitos que establece la legislación panameña para abrir una empresa en Panamá. Un punto importante es que los requisitos siguen siendo los mismos, incluso ya seas panameño o extranjero puedes abrir una empresa. Las limitaciones se encuentran precisamente en la actividad que se ejerza con la empresa, pero esto es tema de otro artículo. Ahora queremos aclarar que ha pasado con los tiempos de constitución de la empresa.

¿Con la cuarentena debido al COVID-19 qué tiempos esta tomando abrir una empresa?

De acuerdo con lo que nos informan nuestros abogados panameños, especialistas en la materia, y como era de esperarse, los tiempos que están tomando los trámites de constitución de una Sociedad en Panamá han aumentado. Si, anteriormente, abrir una empresa en Panamá se conseguía en máximo 5 días, ahora dichos plazos se han visto afectados. En el caso de la consecución de una empresa, es decir gestión ante notarios e inscripción en el Registro Pública de Panamá, está tomando entre 5-10 días. Tomar en cuenta que hay oficinas que donde trabajaban cinco personas ahora puede haber una persona o por ejemplo los horarios de tasas en los Bancos Nacionales

¿Y en el caso de la apertura de una cuenta bancaria para mi empresa de cuánto tiempo estamos hablando?

Realmente si tomamos en consideración todo lo que esta siendo el COVID-19, los bancos siguen trabajando a la mayor brevedad. Incluso si antes del COVID-19 comentábamos con nuestros clientes que la apertura de una cuenta podría tomar aproximadamente un mes, actualmente la cifra no difiere mucho. Incluso algunos bancos están ofreciendo facilidades a los clientes extranjeros. En el sentido, de que siempre se ha necesitado la presencia del Accionista o responsable de la cuenta al momento de la entrega de los documentos en la entidad bancaria. Ahora muchos de ellos, intentan suplantar (mientras sigamos en cuarentena) la presencia física, implementando otros mecanismos para ir avanzando con los trámites de apertura.

¿Y qué pasa con el Aviso de Operaciones y la Inscripción en el Municipio en tiempos de COVID-19?

En este caso, y aunque todo el proceso se realiza online, el trámite está presentando también demoras. Por tanto, si anterior al COVID-19 este trámite tomaba aproximadamente 1 semana, ahora podemos estar hablando de dos semanas y media.

Ante esta situación de retraso en general, le sugerimos a los clientes que si queremos iniciar un negocio en los próximos meses (junio-julio) mejor iniciar los trámites cuanto antes y así evitamos cualquier retraso producto de medidas o complicaciones, ya no solo por los retrasos propios de este Estado de Emergencia sino por retrasos a razón de otras situaciones que surjan con posterioridad.

Aquí les dejamos una infografía muy descriptiva que compara los tiempos antes COVID-19 con los tiempos COVID-19.

 

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EL IMPACTO MIGRATORIO Y FISCAL DEL COVID-19 EN EMPLEADOS DE EMPRESAS MULTINACIONALES

empleados internacionales en tiempos de covid-19

Existen, a raíz del COVID-19, una serie de situaciones laborales nuevas que se están dando y de las cuales hemos escuchado poco en los medios. En el caso que nos ocupa queremos lanzar un poco de luz sobre una situación muy particular que se está generando en el entorno de las empresas multinacionales y compañías con presencia en diferentes países, que tienen empleados internacionales asignados en un país extranjero. Ante la situación actual, muchas de estas compañías y empresas multinacionales les están permitiendo a sus empleados el regreso a sus países de origen para que puedan teletrabajar desde su domicilio particular. Ante esta situación han surgido numerables dudas basadas, sobre todo, en la incertidumbre que rodea al COVID-19.

¿Cuáles son los efectos o el impacto en materia migratoria?

Por ejemplo, el impacto o consecuencias para aquellos empleados destinados en países que forman parte de un Estado supranacional (como es el caso de la Unión Europea), la medida en sí no genera mayores consecuencias, salvo las medidas o restricciones fronterizas que establece cada país en particular a consecuencia de los estados de alarma. No obstante, si pueden surgir consecuencias para aquellos empleados que están destinados en terceros países (como podría ser el caso de los empleados internacionales destinados en algún país de América Latina o en algunos países europeos). Por ejemplo, las ausencias del territorio panameño no generan mayores complicaciones, por eso Panamá se puede considerar un país atractivo para empresas que quieran tener una sede en Latinoamérica, pues una vez concedidos los permisos de residencia en Panamá, el empleado o residente podría ausentarse del territorio panameño y puede volver a entrar y salir las veces que desee siempre y cuando tenga un visado de entrada múltiple. No obstante, esta realidad no es igual en todos los países y por ejemplo en el caso de España, si un panameño o argentino se ausentase del territorio español más de 6 meses en el período de 1 año, este hecho podría ser causa de extinción de los permisos de residencia y trabajo. Por tanto, las empresas tienen que estar muy atentas a las implicaciones que pueda surgir de la situación personal de sus empleados internacionales. Deben atender siempre a las condiciones y características de cada empleado: país de origen, condiciones del permiso de trabajo y residencia, etc.

¿Y cuáles serían las implicaciones en el área fiscal?

Es muy importante realizar un estudio de cada caso para evitar el impacto especifico que puede generar la crisis del COVID-19 en temas como: la residencia fiscal del empleado que regresa a su país de origen a teletrabajar, el riesgo que supone este hecho siempre que los empleados originen un establecimiento permanente para sus compañías empleadoras o sencillamente la duda sobre en qué país deben tributar durante el período de la pandemia.

Cada país tiene su normativa y en el caso de Panamá, el Código Fiscal el artículo 762-N establece: “Se consideran residentes fiscales de la República de Panamá las personas naturales que permanezcan en el territorio nacional por más de ciento ochenta y tres (183) días corridos o alternos en un año fiscal o en el año inmediatamente anterior.” Es decir, ¿qué pasaría si un empleado internacional radicado en Panamá, se regresa a su país de origen a teletrabajar por el tema de la crisis del COVID-19 y ese año no logra completar los 183 en territorio panameño que establece la normativa? ¿Perdería su residencia fiscal? En este, caso la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos), publico una nota el pasado 3 de abril, estudiando las implicaciones de esta situación. En dicha nota, la OCDE hace una reflexión sobre el impacto que puede tener esta crisis en la consideración de los denominados establecimientos permanentes, trabajadores transfronterizos, lugar de dirección efectiva de las empresas y de residencia fiscal de los empleados. En cuanto al tema de la residencia fiscal, se ha interpretado que la Organización entiende que los días de teletrabajo en el país de origen del empleado no deberían ser computados a efectos de la residencia fiscal. No obstante, debemos comentar que del literal de la nota no se desprende esa conclusión. Más bien la OCDE invita a los gobiernos a tomar las medidas necesarias para aclarar este asunto, y en todo caso, comprende que no se debe contemplar únicamente los días de permanencia en un territorio, sino los gobiernos deben entrar a analizar la duración y regularidad de las estancias y de las rutinas del contribuyente en un período más amplio, siempre atendiendo a las circunstancias especiales de la situación actual.

Así las cosas, podemos mencionar que son muy pocos los países que se han pronunciado sobre este asunto, entre ellos podemos mencionar a Reino Unido, en el caso de este país no se tiene en cuenta como días fuera de UK las ausencias provocadas por el Covid-19, las considera ausencias esporádicas. Australia por su parte se pronunció sosteniendo la tesis que afirma que si una persona no es un residente fiscal australiano, y se encuentra en Australia de forma temporal por algunas semanas o meses debido al Covid-19, ella o él no se convertirán en residentes fiscales en Australia.

Queda pues en el ámbito interno de cada país establecer las normas y procedimientos que no dejen en un área gris la situación de muchos empleados internacionales. Si Usted tiene su empresa en Panamá y quiere salvaguardar a sus empleados que han vuelto a sus países de origen no dude en contactarnos: info@legalsolutionspanama.com

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VENTAJAS FISCALES Y MIGRATORIAS PARA LOS ESPAÑOLES EN PANAMÁ

residencia fiscal permanente

En este post queremos destacar las ventajas no solo migratorias sino también fiscales que ofrece Panamá a los españoles. Ya sea una sociedad o una persona física de nacionalidad española, le puede resultar fácil y sobre todo ventajoso establecer su residencia o establecimiento en Panamá. Las ventajas se enfocan en las características propias del mercado panameño: ubicación, logística, seguridad jurídica, dolarización y muchas otras que ya incluso hemos mencionado en anteriormente. Además de eso, el sistema tributario panameño presenta cargas impositivas atractivas para cualquier inversionista.

Para un español establecerse en Panamá es una cuestión bastante fácil. Los españoles pueden solicitar su residencia en Panamá, apelando al Acuerdo de Países Amigos , este marco legal facilita enormemente el trámite ante el Servicio Nacional de Migración. Si Usted cuenta con un asesoramiento adecuado de un abogado especialista, este trámite resultará fácil y rápido.

Lo que si queremos dejar muy claro en este artículo es que la obtención de su residencia permanente en Panamá no equivale a obtener su residencia permanente fiscal. Ambas cosas tienen sus peculiaridades y responden a trámites y requerimientos diferentes, ante instituciones públicas distintas. En el caso de la residencia permanente, nos referimos a un trámite íntegramente migratorio es decir hace énfasis en el estado migratorio de una persona natural en territorio panameño, y para ello se solicitan una serie de requerimientos a esta persona para que pueda establecerse en Panamá. En el caso de la residencia fiscal conlleva o exige demostrar que el centro de intereses vitales de esta persona se encuentra en Panamá. Incluso puede llegar a pensarse que una persona que tiene su residencia permanente en Panamá tiene su residencia fiscal también en Panamá. Pero puede darse incluso el caso contrario. Incluso una persona puede residir en Panamá, pero mantener el centro de intereses vitales en España. En este caso, debemos comentar que la residencia en España puede seguir existiendo, pero no será la residencia principal sino la secundaria. Es decir, al establecer su residencia o vivienda permanente en Panamá, también debe probar que es en Panamá, donde aparte de pasar la mayor parte de su tiempo, está establecido el núcleo principal de rendimiento. Aquí es donde entra lo estipulado en el Convenio de doble tributación entre España y Panamá. Por tanto, la residencia permanente fiscal en Panamá es lo que va a determinar que las rentas obtenidas en este país tributen en el mismo (esta es la regla general). En este caso, la ventaja principal que ofrece el país centroamericano es la vigencia de unos tributos muchos más bajos de los que rigen en el Reino de España, tanto para las personas naturales como las personas jurídicas. Un dato importante, es que aquellos ciudadanos españoles que continúen produciendo renta en su país de origen, pero cuyo centro de actividades se encuentre en Panamá, todas aquellas rentas que se obtienen en España estarán libres de impuestos en Panamá.

Si quiere expandir su negocio a mercados latinoamericanos, Panamá siempre será una elección inteligente no solo por su ubicación y conexiones internacionales sino por ser un país estable legal, financiera y económicamente. Si quieres entrar en Panamá y estar bien en España no dudes en ponerte en contacto con nosotros, te ayudamos en el proceso: info@legalsolutionspanama.com . Si estás en España o Europa puedes contactar al +34674243080.

 

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QUIERO VENDER POR INTERNET ¿QUÉ DEBO HACER?

venta por internet

Surgen muchas dudas al momento de querer vender por internet y no todas son únicamente técnicas como: necesito un programador o una agencia que me haga la web, sino también surgen muchas dudas sobre qué debo hacer para que la empresa que inicia esta nueva forma de venta no tenga problemas legales.

Aquí partimos de dos realidades: una relacionada con aquellos que ya tienen una empresa legalmente constituida y ya están vendiendo sus servicios o productos en tienda o tienen una oficina desde la cual ya prestan sus servicios o venden sus productos; o aquellos que aún no tienen una empresa, pero su necesidad es abrir su negocio y vender online es decir por internet.

A continuación, les detallamos los pasos que deben seguir tanto aquellos que ya tienen una empresa funcionando o aquellos que están en proceso de iniciar su venta online desde cero.

  • Ya tengo mi empresa y vendo físicamente, ahora quiero vender por Internet.

Si este es tu caso, felicidades ya eres un emprendedor, ya has dado el paso inicial y más difícil. Si estás en esta situación entendemos que ya tienes una empresa creada, es decir ya tienes tu Sociedad sea Anónima o de Responsabilidad Limitada, ya has tienes tu aviso de operaciones y permiso del Municipio, es decir ya has creado tu empresa. En este caso, tienes mucho avance y solo tendrías que cumplir o conocer los siguientes requerimientos legales para poder lanzar tu web con seguridad:

  • Conoce tus obligaciones como prestador de servicios relacionados con el comercio electrónico. Si quieres vender por internet tienes que conocer las leyes que rigen esta modalidad y en Panamá, el comercio electrónico esta regulado por la Ley 51 De 22 de julio de 2008 “Que define y regula los documentos electrónicos y las firmas electrónicas y la prestación de servicios de almacenamiento tecnológico de documentos y de certificación de firmas electrónicas y adopta otras disposiciones para el desarrollo del comercio electrónico”, esta Ley establece el marco regulador para algunos actos de comercio realizados a través de internet. Por tanto, debemos tener claridad al momento de conocer exactamente qué y a quiénes regula esta ley.
  • ¿Es mi tienda online una extensión de mi negocio? ¿Qué pasa si algunos de mis clientes me compran desde fuera, debo considerar esa venta hecha en Panamá o en el extranjero? ¿Si el servidor donde se aloja mi web esta fuera de Panamá, se considera que esa venta no se produce en Panamá? Estas y otras preguntas son muy comunes y aquí les damos la respuesta: el hecho de que tu web se encuentre alojada en un servidor extranjero no significa que tu empresa no se encuentre en Panamá. Y este es un tema importante desde el punto de vista fiscal que debes tener muy claro. La Ley mencionada nos dice expresamente en su artículo 77 sobre el Criterio de Territorialidad, lo siguiente:

“se entenderá que una empresa que realiza ventas de bienes o servicios a través de Internet está establecida en el territorio de la República de Panamá, cuando su residencia o domicilio social se encuentren en territorio nacional y mantenga efectivamente centralizada la gestión administrativa y la dirección de sus negocios y/o cuando la empresa, o alguna de sus sucursales que realice ventas de bienes o servicios en el territorio nacional, haya obtenido, una licencia comercial o industrial o haya realizado el Aviso de Operación ante el Ministerio de Comercio e Industrias.  Se considerará que una empresa opera mediante un establecimiento permanente situado en territorio nacional, cuando disponga en este, de forma continuada o habitual, de instalaciones o lugares de trabajo, en los que se realice, o se dé apoyo logístico a todas o parte de las ventas de bienes y servicios realizados en Panamá. Las empresas que vendan bienes o servicios en Panamá, a través de Internet, estarán sujetos a las demás disposiciones de la legislación nacional que les sean aplicables en función de la actividad que desarrollen, con independencia de la utilización de medios electrónicos para su realización”.

Por tanto, la idea de que, si el servidor de la tienda online esta fuera del país se considera que la actividad esta fuera de Panamá, no es cierta. Debes acogerte a la legislación panameña siempre que la empresa que realiza ventas o bienes a través de internet se encuentre en Panamá. Es decir, el medio de venta no determina la naturaleza del negocio por tanto, las empresas que vendan bienes o servicios en Panamá, a través de Internet, estarán sujetos a las normas de la legislación nacional que les sean aplicables en función de la actividad que desarrollen.

  • ¿Qué información legal es importante mostrar en la web? Este tema ya lo hemos comentado en entradas anteriores por ello, si necesitas saber que información es 100% obligatoria que tengas en tu web para cumplir con la normativa existe en ese sentido haz clic aquí
  • Necesitas una impresora fiscal. La Ley panameña te obliga a que las transacciones comerciales se registren por medio de una impresora fiscal. Debe, por lo tanto, existir una factura para cada transacción realizada y dicha factura debe ser expedida por un equipo homologado. Nosotros podríamos facilitarle acceso a este equipo por medio de colaboradores nuestros homologados por un precio muy competitivo.
  • Aún no tengo mi empresa creada y quiero vender por internet.

En este caso tendríamos que empezar de cero, es decir tiene que evaluar las ventajas de crear una Sociedad Anónima o de Responsabilidad Limitada para gestionar su negocio o si lo quiere hacer directamente como persona natural. El darse de alta como persona natural es más económico que como persona jurídica pero no hay que olvidar que la persona jurídica ofrece ventajas y le protege más. Por tanto, al momento de tomar una decisión hable con su abogado pues le puede dar una mejor visión de las ventajas y desventajas de una u otra elección. Una vez haya elegido la forma en la cual va a operar (persona natural o persona jurídica) y si se decide por la persona jurídica aquí le explicamos todos los pasos que debe tener en cuenta en la formación de su negocio, nosotros le podemos ayudar a un precio muy competitivo y con la seguridad de contar con los mejores: info@legalsolutionspanama.com

En resumen le explicamos que debe hacer si empieza desde cero:

  • Crear su empresa. Para saber los pasos que debe seguir haga clic aquí
  • Abrir su cuenta bancaria. Este es un proceso que esta tomando algo de tiempo pero una vez abierta la empresa se deben presentar todos los documentos exigidos por el banco que escoja. Nosotros también le podemos acompañar en este proceso. ¿Cómo hacerlo? Haz clic aquí y te lo explicamos todo.
  • Conseguir mi impresora fiscal. Todo lo relacionado con la impresora fiscal lo hemos comentado en el párrafo anterior.
  • Contratar a mi equipo contable. Una vez crea su empresa no debe olvidar que necesitará presentar sus impuestos y tener todo en orden. Que no le pase lo que a muchos emprendedores que dejan los impuestos para, justo antes de que se venza el plazo la presentación de los mismos. Lo ideal es tener una empresa contable a la cual le vaya enviando las facturas de acorde al mes que se emiten y que esta le vaya elaborando informes mensuales contables, así no solo ahorra tiempo sino también dinero. Además, sus Agentes Residentes (en caso de que opte por la persona jurídica) tienen que tener acceso a estos informes, ya que los mismos pueden ser solicitados en cualquier momento por la DGI (Dirección General de Ingresos). Es una responsabilidad de parte del emprendedor. En el caso de Legal Solutions Panamá ofrecemos el servicio de contabilidad y así todo se gestiona de mejor manera. No dude en consultarnos cualquier ayuda al respecto: info@legalsolutionspanama.com
  • Los mismos pasos que para aquellos que ya tienen su web. Todo lo que hemos explicado en el apartado anterior (Ya tengo mi empresa y vendo físicamente, ahora quiero vender por internet) aplica para este caso también.